เริ่มใช้ฟรี

บทความ

ใบเพิ่มหนี้ คืออะไร ต้องมีอะไรบ้าง พร้อมแบบฟอร์มฟรี

โดย ทีมงาน Easyrobin

ใบเพิ่มหนี้ กราฟยอดที่เพิ่มขึ้น และเหรียญเงิน

ใบเพิ่มหนี้คือเอกสารที่ร้านซึ่งจด VAT ออกให้ผู้ซื้อ เมื่อยอดขายที่ออกใบกำกับภาษีไปแล้วต้องเพิ่มขึ้น เช่น ส่งของเกินจำนวนที่ตกลงกัน หรือคิดราคาต่ำกว่าที่เป็นจริง ใบเพิ่มหนี้ทำให้ภาษีขายของร้านและภาษีซื้อของผู้ซื้อเพิ่มขึ้นตามยอดที่ถูกต้อง ดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่างไปใช้ได้ฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบเพิ่มหนี้ฟรี Excel Word PDF

ใบเพิ่มหนี้ คืออะไร ออกเมื่อไหร่

เมื่อร้านขายสินค้าหรือบริการและออกใบกำกับภาษีไปแล้ว ต่อมาพบว่ายอดที่ถูกต้องมากกว่าที่เขียนไว้ ร้านต้องออกใบเพิ่มหนี้ให้ผู้ซื้อ ใบเพิ่มหนี้นับเป็นใบกำกับภาษีแบบหนึ่ง จึงออกได้เฉพาะร้านที่จด VAT เหตุที่ออกใบเพิ่มหนี้มีดังนี้

  • ส่งสินค้าเกินกว่าจำนวนที่ตกลงซื้อขายกัน
  • คำนวณราคาสินค้าผิดพลาด ต่ำกว่าที่เป็นจริง
  • ให้บริการเกินกว่าที่ตกลงกัน หรือคำนวณค่าบริการต่ำกว่าที่เป็นจริง

ร้านที่ไม่ได้จด VAT ออกใบเพิ่มหนี้ไม่ได้ ถ้าออก ต้องรับผิดชำระ VAT ตามที่เขียนไว้ในเอกสาร ร้านค้าปลีกที่ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อไปแล้ว ก็ออกใบเพิ่มหนี้ได้เช่นกัน อ่านเรื่องใบแบบย่อได้ที่ ใบกำกับภาษีอย่างย่อ คืออะไร

ใบเพิ่มหนี้ต้องมีอะไรบ้าง

ตามมาตรา 86/9 ใบเพิ่มหนี้ต้องมีรายการอย่างน้อยดังนี้

  1. คำว่า ใบเพิ่มหนี้ ในที่ที่เห็นได้ชัด
  2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของร้านที่ออกใบเพิ่มหนี้
  3. ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ
  4. วันที่ออกใบเพิ่มหนี้
  5. เลขที่ใบกำกับภาษีเดิม และเลขที่เล่มถ้ามี มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิม มูลค่าที่ถูกต้อง ผลต่าง และภาษีมูลค่าเพิ่มของผลต่าง
  6. สาเหตุที่ออกใบเพิ่มหนี้ เขียนสั้นๆ เฉพาะรายการที่ผิด

ถ้าใบกำกับภาษีเดิมเป็นแบบเต็มรูปที่ทำตั้งแต่ 1 มกราคม 2558 ต้องใส่เพิ่มอีก 3 อย่าง คือ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อที่จด VAT และสำนักงานใหญ่หรือสาขาของทั้งร้านและผู้ซื้อ ตามที่เขียนไว้ในใบกำกับภาษีเดิม รายการในใบเพิ่มหนี้ทำเป็นภาษาไทยและเงินบาท ถ้ารายการสำคัญไม่ครบ มีความผิดตามมาตรา 90(12) ปรับไม่เกิน 2,000 บาท

ใบเพิ่มหนี้ 1 ฉบับ อ้างถึงใบกำกับภาษีเดิมหลายฉบับได้ จะแนบรายการแยกตามใบกำกับภาษีแต่ละฉบับก็ได้

ใบเพิ่มหนี้ ใช้ข้ามเดือนได้ไหม

ร้านต้องออกใบเพิ่มหนี้ในเดือนภาษีที่เกิดเหตุ ถ้ามีเหตุจำเป็นออกไม่ทัน ออกในเดือนถัดไปได้ 1 เดือน กฎหมายไม่ได้เขียนให้ออกช้ากว่านั้น

  • ร้านที่ออกใบเพิ่มหนี้: นับภาษีขายที่เพิ่มขึ้นในเดือนที่ออกใบเพิ่มหนี้
  • ผู้ซื้อที่จด VAT: นับเป็นภาษีซื้อในเดือนที่ได้รับใบเพิ่มหนี้ แม้จะได้รับในเดือนอื่นที่ไม่ใช่เดือนที่เขียนไว้ในใบเพิ่มหนี้ก็ตาม

ใบเพิ่มหนี้ที่ออกเดือนนี้ จึงอ้างถึงใบกำกับภาษีของเดือนก่อนๆ ได้ สิ่งที่นับคือเดือนที่เกิดเหตุ ไม่ใช่เดือนของใบกำกับภาษีเดิม

ใบเพิ่มหนี้ ต้องออกใบเสร็จหรือไม่

กรมสรรพากรไม่ได้เขียนเรื่องใบเสร็จไว้สำหรับใบเพิ่มหนี้โดยเฉพาะ กฎที่มีคือ เมื่อร้านรับเงินเกินจำนวนที่กำหนด ต้องออกใบรับทันที และร้านที่จด VAT ซึ่งออกใบกำกับภาษีที่มีข้อความว่าได้รับเงินแล้ว ใช้ใบกำกับภาษีนั้นเป็นใบรับได้ ส่วนใบกำกับภาษีเต็มรูปทำรวมกับใบเสร็จรับเงินเป็นชุดเดียวกันได้ ถ้าไม่แน่ใจว่าจะใช้กับใบเพิ่มหนี้ของร้านอย่างไร ควรถามนักบัญชี

ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ต่างกันยังไง

  • ใบเพิ่มหนี้: ยอดจริงมากกว่าในใบกำกับภาษีเดิม ภาษีขายของร้านเพิ่มขึ้น
  • ใบลดหนี้: ยอดจริงน้อยกว่าในใบกำกับภาษีเดิม เช่น คืนสินค้าหรือคิดราคาเกิน ภาษีขายของร้านลดลง ดูรายละเอียดและแบบฟอร์มได้ที่ ใบลดหนี้ คืออะไร พร้อมแบบฟอร์มฟรี

ตัวอย่างใบเพิ่มหนี้

ตัวอย่างนี้ใช้ข้อมูลสมมติ ร้านขายผ้าคลุมไหล่ 3 ผืนให้บริษัทลูกค้า ใบกำกับภาษีเดิมคิดผืนละ 1,200 บาท มูลค่า 3,600 บาท แต่ราคาที่ตกลงกันไว้คือผืนละ 1,350 บาท ร้านจึงคิดต่ำไปผืนละ 150 บาท

  • มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิม 3,600 บาท
  • ผลต่าง 3 × 150 = 450 บาท มูลค่าที่ถูกต้อง 4,050 บาท
  • ภาษีมูลค่าเพิ่มของผลต่าง 450 × 7% = 31.50 บาท
  • ยอดเพิ่มหนี้รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 481.50 บาท

ไฟล์ Excel คิดผลต่าง ภาษีมูลค่าเพิ่ม และยอดเพิ่มหนี้ให้เอง กรอกแค่มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิมและรายการที่เพิ่มหนี้

ใบเพิ่มหนี้กับการขายในแชท

  • แจ้งลูกค้าในแชทก่อนว่ายอดเพิ่มขึ้นเพราะอะไร พร้อมเลขที่ใบกำกับภาษีเดิม คุยกันไว้ในแชทเดียว หาย้อนหลังได้ง่าย
  • ออกใบเพิ่มหนี้ในเดือนที่เกิดเหตุ แล้วส่งไฟล์ PDF ให้ลูกค้าในแชทนั้น
  • ยังไม่ได้ออกใบกำกับภาษี ไม่ต้องออกใบเพิ่มหนี้ แก้ใบแจ้งหนี้แทน ดูได้ที่ แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ฟรี

คำถามที่พบบ่อย

ใบเพิ่มหนี้ภาษาอังกฤษเรียกว่าอะไร

Debit Note ส่วนใบลดหนี้คือ Credit Note กรมสรรพากรก็ใช้คำนี้ในประมวลรัษฎากรฉบับภาษาอังกฤษ

ร้านที่ไม่ได้จด VAT ออกใบเพิ่มหนี้ได้ไหม

ไม่ได้ ใบเพิ่มหนี้นับเป็นใบกำกับภาษี ร้านที่ไม่ได้จด VAT ออกใบกำกับภาษีไม่ได้ทุกแบบ

ใบเพิ่มหนี้ต้องให้ผู้ซื้อเซ็นไหม

กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ผู้ซื้อเซ็น แบบฟอร์มนี้มีช่องผู้รับใบเพิ่มหนี้ไว้ให้ ถ้าอยากมีหลักฐานว่าลูกค้าได้รับแล้ว

ใช้แบบฟอร์มนี้ในร้าน แก้ไข หรือใส่โลโก้ร้านได้ไหม

ได้ ใช้ แก้ไข และพิมพ์ได้ฟรีในร้านของคุณ

สรุป

ใบเพิ่มหนี้ใช้เมื่อยอดขายที่ออกใบกำกับภาษีไปแล้วเพิ่มขึ้น ออกได้เฉพาะร้านที่จด VAT ต้องออกในเดือนที่เกิดเหตุ หรือเดือนถัดไปถ้ามีเหตุจำเป็น และต้องอ้างถึงใบกำกับภาษีเดิมพร้อมผลต่างและภาษีของผลต่าง ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม Excel, Word หรือ PDF ด้านบนไปใช้ได้ฟรี