31 ตุลาคม 2569 อัปเดต 3 พฤศจิกายน 2569 โดย ทีมงาน Easyrobin

ใบลดหนี้คือเอกสารที่ร้านซึ่งจด VAT ออกให้ผู้ซื้อ เมื่อยอดขายที่ออกใบกำกับภาษีไปแล้วลดลง เช่น ลูกค้าคืนสินค้าชำรุด ของส่งไม่ครบ หรือคิดราคาเกิน ใบลดหนี้ทำให้ภาษีขายของร้านและภาษีซื้อของผู้ซื้อลดลงตามยอดที่ถูกต้อง ดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่างไปใช้ได้ฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบลดหนี้ฟรี

ใบลดหนี้ Excel (.xlsx) กรอกเฉพาะช่องสีฟ้า ผลต่าง ภาษีมูลค่าเพิ่ม และยอดลดหนี้คิดให้เอง
ใบลดหนี้ Word (.docx) แก้ได้ทุกช่อง ใส่โลโก้ร้านได้
ใบลดหนี้ PDF สำหรับพิมพ์ พิมพ์แล้วเขียนด้วยมือ
ดูตัวอย่างที่กรอกแล้ว ข้อมูลในตัวอย่างเป็นข้อมูลสมมติ

ใบลดหนี้ คืออะไร

เมื่อร้านขายของหรือบริการและออกใบกำกับภาษีไปแล้ว ต่อมาพบว่ายอดที่ถูกต้องน้อยกว่าที่เขียนไว้ ร้านต้องออกใบลดหนี้ให้ผู้ซื้อ ใบลดหนี้นับเป็นใบกำกับภาษีแบบหนึ่ง จึงออกได้เฉพาะร้านที่จด VAT เหตุที่ออกใบลดหนี้ได้ เช่น

ลดราคาเพราะสินค้าผิดจากที่ตกลงกัน ชำรุดเสียหาย หรือส่งไม่ครบ
คิดราคาสินค้าหรือค่าบริการสูงกว่าที่ถูกต้อง
ลูกค้าคืนสินค้าเพราะชำรุด ไม่ตรงตัวอย่าง หรือไม่ตรงกับที่บอกไว้
คืนหรือเปลี่ยนสินค้าตามข้อตกลงทางการค้า โดยทำภายในเวลาที่สมควร
คืนเงินมัดจำ เงินจอง หรือเงินที่จ่ายล่วงหน้าตามข้อตกลง
บริการบกพร่อง ไม่ได้ให้บริการตามสัญญา หรือบอกเลิกสัญญาบริการ

ร้านที่ไม่ได้จด VAT ออกใบลดหนี้ไม่ได้ ถ้าออก ต้องรับผิดชำระ VAT ตามที่เขียนไว้ในเอกสาร ถ้าต้องคืนเงินลูกค้า ให้ทำหลักฐานการคืนเงินของร้านเอง และใช้ใบเสร็จรับเงินตามปกติ ดูแบบฟอร์มได้ที่ แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินฟรี

ใบลดหนี้ต้องมีอะไรบ้าง

ตามมาตรา 86/10 ใบลดหนี้ต้องมีรายการอย่างน้อยดังนี้

คำว่า ใบลดหนี้ ในที่ที่เห็นได้ชัด
ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของร้านที่ออกใบลดหนี้
ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ
วันที่ออกใบลดหนี้
เลขที่ใบกำกับภาษีเดิม และเลขที่เล่มถ้ามี มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิม มูลค่าที่ถูกต้อง ผลต่าง และภาษีมูลค่าเพิ่มของผลต่าง
สาเหตุที่ออกใบลดหนี้ เขียนสั้นๆ เฉพาะรายการที่ผิด

ถ้าใบกำกับภาษีเดิมเป็นแบบเต็มรูป ต้องใส่เพิ่มอีก 3 อย่าง คือ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อที่จด VAT และสำนักงานใหญ่หรือสาขาของทั้งร้านและผู้ซื้อ ตามที่เขียนไว้ในใบกำกับภาษีเดิม รายการในใบลดหนี้ทำเป็นภาษาไทยและเงินบาท ถ้ารายการสำคัญไม่ครบ มีความผิดตามมาตรา 90(12)

ใบลดหนี้ 1 ฉบับ อ้างถึงใบกำกับภาษีเดิมหลายฉบับได้ จะแนบรายการแยกตามใบกำกับภาษีแต่ละฉบับก็ได้

ใบลดหนี้ ใช้ข้ามเดือนได้ไหม ใช้ได้กี่เดือน

ร้านต้องออกใบลดหนี้ในเดือนภาษีที่เกิดเหตุ เช่น ลูกค้าคืนสินค้าเดือนไหน ก็ออกในเดือนนั้น ถ้ามีเหตุจำเป็นออกไม่ทัน ออกในเดือนถัดไปได้ 1 เดือน กฎหมายไม่ได้เขียนให้ออกช้ากว่านั้น

ร้านที่ออกใบลดหนี้: หักภาษีขายในเดือนที่ออกใบลดหนี้
ผู้ซื้อที่จด VAT: หักภาษีซื้อในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้ แม้จะได้รับในเดือนอื่นที่ไม่ใช่เดือนที่เขียนไว้ในใบลดหนี้ก็ตาม

ใบลดหนี้ที่ออกเดือนนี้ จึงอ้างถึงใบกำกับภาษีของเดือนก่อนๆ ได้ สิ่งที่นับคือเดือนที่เกิดเหตุ ไม่ใช่เดือนของใบกำกับภาษีเดิม

ใบลดหนี้ ต่างจากใบเพิ่มหนี้ยังไง

ใบลดหนี้: ยอดจริงน้อยกว่าในใบกำกับภาษีเดิม เช่น คืนสินค้าหรือคิดราคาเกิน ภาษีขายของร้านลดลง
ใบเพิ่มหนี้: ยอดจริงมากกว่าในใบกำกับภาษีเดิม เช่น ส่งของเกินที่ตกลงหรือคิดราคาต่ำไป ภาษีขายของร้านเพิ่มขึ้น

ทั้งสองแบบออกในเดือนที่เกิดเหตุ และมีรายการเหมือนกัน ต่างกันแค่ทิศทางของยอด

ดูรายละเอียดและแบบฟอร์มใบเพิ่มหนี้ได้ที่ ใบเพิ่มหนี้ คืออะไร ต้องมีอะไรบ้าง พร้อมแบบฟอร์มฟรี

ที่มา: ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/9 ใบเพิ่มหนี้

ตัวอย่างใบลดหนี้

ตัวอย่างนี้ใช้ข้อมูลสมมติ ร้านขายผ้าคลุมไหล่ 3 ผืน ผืนละ 1,200 บาท ให้บริษัทลูกค้า ใบกำกับภาษีเดิมมีมูลค่า 3,600 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 252 บาท รวม 3,852 บาท ต่อมาลูกค้าคืนผืนที่ชำรุด 1 ผืน

มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิม 3,600 บาท
มูลค่าที่ถูกต้อง 2,400 บาท ผลต่าง 1,200 บาท
ภาษีมูลค่าเพิ่มของผลต่าง 1,200 × 7% = 84 บาท
ยอดลดหนี้รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,284 บาท

ไฟล์ Excel คิดผลต่าง ภาษีมูลค่าเพิ่ม และยอดลดหนี้ให้เอง กรอกแค่มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิมและรายการที่ลดหนี้

ใบลดหนี้กับการขายในแชท

ลูกค้าแจ้งคืนสินค้าหรือของไม่ครบในแชท ขอรูปและเลขที่ใบกำกับภาษีเดิมไว้ในแชทเดียวกัน หาย้อนหลังได้ง่าย
ออกใบลดหนี้ในเดือนที่รับคืน แล้วส่งไฟล์ PDF ให้ลูกค้าในแชทนั้น
ยังไม่ได้ออกใบกำกับภาษี และยังไม่ได้รับเงิน ไม่ต้องออกใบลดหนี้ แก้ใบแจ้งหนี้แทน ดูได้ที่ แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ฟรี
ร้านค้าปลีกที่ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ ก็ออกใบลดหนี้ได้เหมือนกัน อ่านเรื่องใบแบบย่อได้ที่ ใบกำกับภาษีอย่างย่อ คืออะไร

คำถามที่พบบ่อย

ใบลดหนี้ภาษาอังกฤษเรียกว่าอะไร

Credit Note ส่วนใบเพิ่มหนี้คือ Debit Note กรมสรรพากรก็ใช้คำนี้ในประมวลรัษฎากรฉบับภาษาอังกฤษ

ร้านที่ไม่ได้จด VAT ออกใบลดหนี้ได้ไหม

ไม่ได้ ใบลดหนี้นับเป็นใบกำกับภาษี ร้านที่ไม่ได้จด VAT ออกใบกำกับภาษีไม่ได้ทุกแบบ

ใบลดหนี้ต้องให้ผู้ซื้อเซ็นไหม

กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ผู้ซื้อเซ็น แบบฟอร์มนี้มีช่องผู้รับใบลดหนี้ไว้ให้ ถ้าอยากมีหลักฐานว่าลูกค้าได้รับแล้ว

ใช้แบบฟอร์มนี้ในร้าน แก้ไข หรือใส่โลโก้ร้านได้ไหม

ได้ ใช้ แก้ไข และพิมพ์ได้ฟรีในร้านของคุณ

สรุป

ใบลดหนี้ใช้เมื่อยอดขายที่ออกใบกำกับภาษีไปแล้วลดลง ออกได้เฉพาะร้านที่จด VAT ต้องออกในเดือนที่เกิดเหตุ หรือเดือนถัดไปถ้ามีเหตุจำเป็น และต้องอ้างถึงใบกำกับภาษีเดิมพร้อมผลต่างและภาษีของผลต่าง ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม Excel, Word หรือ PDF ด้านบนไปใช้ได้ฟรี

ใบลดหนี้ คืออะไร ต้องมีอะไรบ้าง พร้อมแบบฟอร์มฟรี